小规模纳税人开具发票及申报增值税要点，能否部分收入免税？

<{炒股网}>小规模纳税人开具发票及申报增值税要点，能否部分收入免税？

值得强调的是小规模纳税人开具发票及申报增值税要点，能否部分收入免税？，小规模纳税人应开具税率栏次标注“免税”的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率，一定注意此要求。

02

小规模纳税人如何申报增值税？

1、月销售额未超过15万元或季度未超过45万

免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

2、月销售额超过15万元或季度超过45万的部分

免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

03

能否部分收入放弃免税？

很多财务朋友在实际经营过程中都有可能遇到能否部分收入放弃免税吗？又该如何开具发票？其实是可以的小规模纳税人普票起征点，小规模纳税人是可以部分放弃免税的。

由于小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求小规模纳税人普票起征点，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，部分享受免税政策，部分放弃免税并开具增值税专用发票。

特别提醒：纳税人放弃并开具增值税专用发票无需提供书面声明材料。

免税部分申报填写：

增值税小规模纳税人选择放弃免税开具征收率为3%的增值税专用发票的，应当将开具增值税专用发票的销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”，如下图：

相关政策依据：

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确规定：增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

04

4月1日后，教你正确开具红字发票

4月1日后，小规模纳税人该如何开具红字发票？

增值税小规模纳税人取得应税销售收入小规模纳税人开具发票及申报增值税要点，能否部分收入免税？，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率（3%或者1%）开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

本文 炒股网 原创，转载保留链接！网址：http://zzmrw.com/post/650.html